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법인소득세 신고

법인소득세 개요

재화의 거래 또는 서비스의 제공 등의 사업활동을 통해 수익을 창줄하는 회사는 법인소득세를 납부할 의무가 있다. 납세의무자는 매년 법인소득세를 신고하여야 한다.
법인은 과세연도 말로부터 3개월 이내에 세무당국에 세무신고(Annual Tax Return)를 해야한다.

Ex) 12월 31일 과세연도 종료 후 3월 31일까지 세무신고

* 모든 법인세는 국세차원에서 과세되며 지방세는 존재하지 않는다.

납세의무자

- 규정상 거주자에 대한 정의가 정립되어있지 않지만 베트남에서 설립된 회사는 통상 거주자로 간주된다. 거주자는 베트남에서
발생한 소득뿐만 아니라 전세계에서 가득된 소득에 대해 납세 의무가 있다.
- 비거주자는 베트남 원천 소득에 대해서만 납세 의무를 지닌다.

비거주자 관련 규정

베트남 현지에 법인 설립을 하지 않고 베트남에서 사업활동을 하는 경우는 서비스의 제공이 베트남에서 이루어진다고 해도 해외 법인(비거주자)으로 간주한다.

손금불산입 항목

- 규정에서 벗어난 고정자산의 감가상각비
- 지급되지 않았거나 근로계약서, 회사 내규 등에 명시되어있지 않은 급여
- 월급여를 초과하는 수준의 복리후생비
- 한달에 VND 1,000,000를 초과하는 사적연금 불입액
- 실현되지 않은 외환차손
- 인정되지 않는 기부금
- 각종 벌금

결손금

법인은 결손이 발생한 과세년도 이후 5개년 동안 해당 결손금을 이월하여 과세소득과 상계를 할 수 있다. 부동산이나 투자자산으로부터 발생한 결손은 해당 과세년도의 일반 영업이익과 상계 가능하다.

세율

- Standard rate 20%
- 해외원천 소득, 자본이득(Capital Gain)도 일반 법인세율 20% 적용
- 배당소득 비과세

원천징수

- 배당: 해외 법인에 송금하는 배당에 대해서는 과세하지 않으나 개인에게 배당을 지급할 경우 5% 원천징수
- 이자: 비거주자에게 지급하는 이자에 대하여 5% 원천징수
- 로열티: 비거주자에게 지금하는 로열티 대금에 대하여 10% 원천 징수